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国家开发银行


国家开发银行关于会计核算制度改革有关问题的通知
国家开发银行


（1998年1月4日 开行财会〔1998〕1号 1998年5月22日开行财会〔1998〕169号 1998年7月23日 开行财会〔1998〕213号）



各借款单位：
为加强会计控制，防范金融风险，更好地为建设项目服务，我行决定从1998年9月21日起改革现行贷款业务会计核算形式。对贷款项目实行直接贷款、统一核算、委托管理。即将截至1998年9月20日的贷款余额以及9月21日以后发放的贷款，统一改由开发银行直接贷款
和核算。代理经办行继续对贷款进行表外会计核算，实施帐户管理和资金监管，协助回收贷款本息。现将有关问题通知如下：
一、帐户设立。借款单位应在代理经办行开设“开发银行贷款资金专用存款”帐户，专门用于存储开发银行拨入的贷款资金，归集用于归还开发银行贷款本金及利息资金，实行专户存储、专款专用；借款单位应在开发银行开设贷款户和存款户，由开发银行营业部根据借款单位与代理经
办行共同办理的截至1998年9月20日的贷款对帐签证单、借款合同及其他有关规定直接为借款单位开设。其中，凡1998年9月21日以后开发银行继续发放贷款的项目，借款单位应补办帐户印鉴卡（一式四份）和“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”（一式三份）；已发
放完贷款的项目，借款单位应补办“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”（一式三份）。帐户印鉴卡和“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”应于9月15日以前送开发银行有关信贷局。
二、贷款发放。自1998年9月21日起，由开发银行有关信贷局根据借款合同和其他有关规定确定各笔贷款的金额，并通知借款单位；借款单位根据信贷局确定的各笔贷款金额逐笔填列借款凭证（一式五联），并加盖予留开发银行营业部印鉴后送开发银行有关信贷局。信贷局审核
同意后，营业部据以直接发放贷款。
若借款单位未欠开发银行贷款利息，开发银行营业部于发放贷款当日将贷款资金汇往借款单位在代理经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”帐户；若借款单位欠付开发银行贷款利息，开发银行营业部于发放贷款当日将贷款资金中用于收息的资金用特种转帐方式转存至借款单位存
款户，并通过特种转帐方式直接从借款单位的帐户中予以收取。同时将其余贷款资金汇往借款单位在代理经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”帐户。借款凭证及特种转帐借、贷方凭证按会计凭证传递渠道送借款单位各一份。
三、贷款本息回收。建设期贷款利息原则上由开发银行营业部直接收取，投产期贷款利息和到期贷款本金由代理经办行协助收取。借款单位应于到期日前将还款资金提前转入“开发银行贷款资金专用存款”帐户，到期日借款单位主动填制还款凭证归还贷款本息，或由代理经办行从该帐
户直接收取贷款本息。到期日，借款单位尚未将还款资金转入上述帐户的，代理经办行可直接从借款单位的其他帐户中收取贷款本息。
四、会计凭证传递。开发银行营业部需要提供给借款单位的有关会计凭证，通过电子通讯网络传输给代理经办行，由代理经办行打印并加盖业务用章后，转送借款单位。在电子通讯网络未正式开通之前，开发银行通过邮政快件将有关会计凭证寄送至代理经办行，由代理经办行转送借款
单位。为保证开发银行营业部能及时、准确掌握借款单位偿还贷款本息的时间，切实维护借款单位利益，借款单位归还贷款本金或利息后，应督促代理经办行及时将“代理回收开行贷款本金通知书”或“代理回收开行贷款利息通知书”传送至营业部相关会计处。
五、代理行的核算和监管。代理经办行继续对贷款项目进行表外核算，对贷款资金使用实行帐户监管，对项目建设进行监督管理。借款单位应向代理经办行提供项目有关的批准文件、年度计划、贷款资金支用计划及有关会计、统计报表，主动接受代理经办行的监管。
六、开发银行营业部各会计处传真电话及通讯地址：
单 位 信贷局 联系电话 传真电话
会计一处 华东 西北 68307015 68307072
68307070 68307073
68307072 68307074
68307073 68307075
68307074 68307066
68307075 68307056
68307066 68307084
68307056 68307085
68307064 68307064
68307044 68307044
68307065 68307065
会计二处 华北 68307275
68307274
68307215 68307215
68307271 68307271
68307259 68307259
68307267 68307267
68307277 68307277
68307279 68307279
西南 68307272 68307272
68307273 68307273
68307266 68307266
68307278 68307278
会计三处 中南 68307148 68307148
68307147 68307147
68307150 68307150
68307159 68307159
68307164 68307164
68307158 68307158
东北 68307149 68307149
68307169 68307169
68307162 68307162
68307163 68307163
68307164 68307164
通讯地址：北京市西城区阜外大街29号
邮政编码：100037



1998年1月4日
江西省抚州市人民政府办公室


抚府办字〔2008〕79号


关于印发抚州市国资担保中心章程的通知

金巢经济开发区管委会，市政府有关部门：
　　《抚州市国资担保中心章程》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。



二○○八年七月三十一日



抚州市国资担保中心章程
第一章 总则
　　第一条 为确保抚州市国资担保中心资金安全及规范运行，维护担保中心、协作银行和被担保人的合法权益，维护社会经济秩序，促进经济社会发展，根据国家有关法律、法规，制定本章程。
　　第二条 抚州市国资担保中心是经市委、市政府批准设立和依法登记注册的信用担保机构。首期注册资金为1亿元人民币（其中：货币资金3000万元，实物资金7000万元）。事业法人，实行企业化管理，自收自支，自主经营，自负盈亏，独立承担民事责任。
　　第三条 抚州市国资担保中心隶属于抚州市国有资产监督管理委员会。
　　第四条 全称为抚州市国资担保中心（以下简称“担保中心”），办公室地点在抚州市若士路107号。
　　第五条 担保中心逐步实行会员制，会员章程另行制订。
第二章 经营原则与范围
　　第六条 担保中心按照社会主义市场经济规律的内在要求，以政府支持、多元参股、滚动发展、企业运作为理念，以安全性、合法性为基本准则，坚持市场化运作、资本保值运营、控制风险、诚实信用、平等自愿的经营原则。在确保担保资金安全运行的基础上，依照国家的产业政策和法律、法规为符合担保条件的城建重点项目和企业提供担保及配套中介服务。
　　第七条 根据抚府发[2007]49号《抚州市人民政府关于加强中小企业信用担保体系建设的意见》的文件要求，其经营范围：
　　（一）主要为城市重点项目、市、县（区）工业园及企业提供短期流动资金贷款担保。条件成熟后，逐步为技术改造贷款、技术创新贷款等提供担保；
　　（二）向省信用担保机构申请再担保；
　　（三）为企业提供配套中介服务。
　　（四）利用间隙资金，开展时间一个月之内的短期委托贷款业务。
　　担保中心不对外汇贷款提供担保。
第三章 组织机构及职责
　　第八条 市国资委职责：
　　（一）审议批准担保中心会员章程和担保业务操作细则；
　　（二）负责担保中心的筹建工作；
　　（三）审议批准担保中心的经营方针和发展计划；
　　（四）聘任或解聘担保中心主任，根据主任提名，聘任或解聘中心副主任、财务负责人；
　　（五）监督并审议规范担保资金的运作行为；
　　（六）审议批准担保中心年度财务预算方案和决算方案；
　　（七）对担保中心坏帐核销和增加减少资金规模作出决议；
　　（八）办理担保中心的资产转让的审批和财产权转让手续；
　　（九）对担保中心合并、分立、变更、解散和清算等事项作出决议。
　　第九条 担保中心职责：
　　（一）拟定担保中心的经营计划和投资方案；
　　（二）组织实施市国资委决议；
　　（三）负责担保业务的经营管理；
　　（四）制定担保中心章程、担保中心会员章程和担保业务操作细则，并报市政府、市国资委批准后实施；
　　（五）对申请担保的企业进行资格审查；
　　（六）受理担保申请，并按规定权限审批或报批担保项目；
　　（七）向省信用担保机构申请再担保；
　　（八）负责保后跟踪检查以及担保债务的代偿与追偿；
　　（九）制定并执行内部的规章制度；
　　（十）定期向市国资委报告业务运行情况及财务收支状况。
　　第十条 担保中心实行主任负责制，副主任协助主任做好分管工作，根据工作需要，设1-2名副主任。主任作为担保中心的法定代表人行使以下职权：
　　（一）全面负责担保中心的日常行政和业务经营活动；
　　（二）向市国资委提出担保中心的发展规划、年度经营计划、财务预决算、盈亏处置方案，经市国资委批准后组织实施；
　　（三）提议聘任或解聘中心副主任、财务负责人；
　　（四）聘任或解聘除应由市国资委聘任或解聘以外的负责管理人员；
　　（五）聘请有资格、有经验的律师和注册会计师担任法律和财务顾问；
　　（六）市国资委授予的其他职权。
　　第十一条 根据业务经营和管理的需要，担保中心主要设置下列职能部门：
　　（一）综合管理部
　　负责拟定发展规划和年度、季度工作计划，根据职能分工提出任务分解初步意见，作好督查和反馈工作，起草综合性的报告文件，制订各项规章制度并监督实施，负责中心的财务、行政、人事、劳动管理和后勤服务工作。
　　（二）担保业务部
　　按照国家的产业政策和法律法规，积极筹措、管理和运作担保资金；受理担保与再担保申请，对担保业务进行初步审核，经风险评估后，对符合条件的担保对象办理担保业务；对担保业务履行全程跟踪服务，监督反馈，及时提呈担保和再担保对象运营情况报告，严格监控。
　　（三）风险管理部
　　对担保对象进行资信调查和资信等级鉴定，提出评估意见，向企业反馈资信评估结果，指出存在问题和改进意见。负责担保与再担保业务的审核，发现问题及时提出并采取风险防范措施和化解方法；落实反担保措施，当发生担保与再担保风险后，对抵押资产进行处置和变现；负责担保债务的代偿和追偿；对贷款单位贷款使用、生产经营情况全程跟踪。
　　第十二条 担保中心各职能部门在担保中心主任领导下开展工作，履行职责。
　　第十三条 担保中心工作人员不得在担保中心以外从事损害担保中心利益的活动，违者一经发现，按内部规章制度处罚，有违法行为的依法追究其法律责任。
第四章 经营管理
　　第十四条 担保中心原则上为符合本担保中心担保条件的会员及企业、单位提供担保。所有开展的担保业务，均实行反担保。
担保业务规范操作，坚持担保资金管理，准入条件，操作程序，收费标准，代位补偿“五个严格”。担保中心依据申保企业、单位的市场环境、经营业绩、技术含量、发展趋势等因素进行决策，坚持规范运行。
　　第十五条 担保种类，主要为短期流动资金贷款担保，条件成熟后，逐步开展技术改造贷款、技术创新贷款等的担保。
　　第十六条 会员按信誉等级交纳风险保证金，并根据会员交纳风险保证金数额和担保中心担保资源情况，建立会员企业短期（原则上不超过6个月）贷款担保绿色通道。
　　第十七条 会员应当遵守担保中心章程和会员章程，并享有相应的权利，承担相应的义务。
　　第十八条 担保中心与有关银行建立贷款担保协作关系，担保资金存入协作银行，实行专户管理。若发生代偿，实际损失由双方按约定比例分担。
　　担保中心为企业、单位提供担保，以协作银行为主，其它银行为辅。
　　第十九条 企业、单位向担保中心协作银行申请贷款的同时，协作银行要求担保的，经银行签署意见后，向担保中心提出担保申请。
　　第二十条 审批权限。担保额度100万元以内的中心主任有终审权，并报告国资委分管领导或主要领导，100万元以上500万元以下的担保项目报经市国资委审批，500万元以上的报经市政府分管领导审批。
　　第二十一条 担保中心、协作银行、企业、单位应当按照国家有关法律、法规及有关要求，办理贷款、担保的业务手续，并严格履行相互签订的合同与协议。
　　第二十二条 担保中心为企业、单位提供担保时，该企业、单位应与担保中心签订反担保合同。
　　第二十三条 担保中心为企业、单位提供担保，被担保企业、单位应向担保中心支付担保费。担保额度在500万元（含500万元）以内的，年担保费按3%收取；担保额度在500万元以上的，年担保费按2%收取（一个月之内的短期担保按年担保费的30%收取）。市政府批准的重点项目及固定资产实际投资2000万元以上的工业项目经审核报市政府领导同意后，担保费减半收取。
　　第二十四条 企业、单位不能清偿到期贷款的，由贷款银行组织催收与追偿，或由贷款银行进行展（转）期处理。对逾期3个月仍无法收回的贷款，贷款银行提出履行担保协议时，由担保中心依法承担约定的代偿责任。
　　第二十五条 担保中心履行代偿义务后，在法律关系上由担保人变为债权人，依法行使追偿权。追偿措施有：
　　（一）帮助债务人制定还款计划，尽快收回债权；
　　（二）依法处理担保物（抵押物和质押物）；
　　（三）依法提起诉讼。
　　第二十六条 建立风险准备金制度。担保中心当年保费收入按50%提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额3‰的比例以及税后利润的10%提取风险准备金，用于担保赔付。提取的风险准备金累计达到其担保责任余额的10%后，实行差额提取。风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。担保中心发生的代偿损失控制在年末担保责任余额5%以内，该代偿补偿方式按抚府发[2007]49号文件执行。
　　第二十七条 经费安排。提取未到期责任准备金和风险准备金后的保费收入后，参照自收自支单位标准按实际用工提取人头包干经费。同时，提取10万元业务专项经费。为了调动担保中心积极性，确保担保资金安全，年担保资金回收率达到95%，财政按年担保总额的1‰给予奖励，在担保收入中支出，担保收入支付不足在担保基金利息中支出。
　　第二十八条 建立备案制度和信用评级制度。担保中心依据相关要求向其上级主管部门办理备案手续，并抄送人民银行抚州市支行。担保中心经营一年后建立信用评级制度，每年由人民银行认定的专业信用评级机构对其进行信用评级。
　　第二十九条 担保中心应按照国家有关法律、法规和行政规章，建立、健全各项业务管理规章制度，并严格遵循行业公允的原则、规范与标准。在风险防范上强调稳健性，担保中心建立担保业务责任一把手负总责，分管领导负领导责任风险防范机制，并实行担保业务责任分级追究制和终身追究制，其中：风险管理部为第一责任部门，资信调查员和风险管理部负责人为第一责任人；担保业务部为第二责任部门，相关人员为第二责任人。实行信用评价、运行监测、分级代偿、业务操作和代位追偿五项工作制度，严格识别防范，控制和分散风险。
第五章 财务管理
　　第三十条 担保中心严格执行国家的财务制度和现行的财务规定。建立、健全担保中心内部财务管理办法。
　　第三十一条 严格执行成本（费用）开支范围和开支标准，按规定计提固定资产折旧、核算费用。
　　第三十二条 正确核算工资费用，凡按规定发给职工的工资、奖金、津贴及依法缴纳的养老保险金、医疗保险金、失业金列入成本（费用）核算。
　　第三十三条 建立、健全严格规范的考核制度。考核指标有担保业务、投资方向、营业收入，实现利润、资本金利润率、国有资产保值增值率等。
　　第三十四条 担保中心按月向市国资委报送会计报表。年终会计决算由市国资委认可的中介机构进行审计。
　　财务会计报表应当包括下列财务会计报表及附属明细表：
　　（一）资产负债表；
　　（二）损益表；
　　（三）现金流量表；
　　（四）财务情况说明表；
　　（五）利润分配表
　　第三十五条 担保中心实行内部审计制度，审计的程序内容由市国资委确定。
第六章 劳动人事管理
　　第三十六条 担保中心对所有工作人员一律采取考核聘任制，并按照条件向社会公开招聘，择优录用具备相应从业资格的人员。
　　第三十七条 担保中心按照国家有关规定制定并执行工资制度，按规定对担保中心工作人员进行考核、晋升和奖惩。
　　第三十八条 定期对工作人员进行岗位培训和继续教育。
　　第三十九条 执行国家社会劳动保障制度。
第八章 附 则
　　第四十条 本章程解释权属市国资委。
　　第四十一条 本章程若有与国家法律、法规相抵触之处，按国家法律、法规执行。
　　第四十二条 本章程自批准之日起生效